公司预借款项管理制度公司预借款是什么意思

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员工预借的款项报销时如何处理呢备用金跨年度怎么处理会计学预借的定义预借与借支的区别是什么员工预借的款项报销时如何处理呢报销时，借款人预借的差旅费借款是不用退还的。整个业务分为以下两步：

1.预借时，借：其他应收款贷：现金此分录的附件就借条。

2.报销时：借：管理费用现金（当报销费用的金额小于借条上的金额时）贷：其他应收款现金（当报销的费用金额大于借条上的金额时）如果是现金在借方，即是收到出差人员交回的剩余预借款，出纳在收钱时要开收据。只要是有业务发生，都要进行账务处理。如果在借款时不进行账务处理，容易出现出纳现金账混乱，另外也说明管理不规范。

备用金跨年度怎么处理它属于其他应收款德范畴，是企业财务部门预付给本企业内部有关单位和职工用于日常零星开支德款项。备用金属于下级单位借款的性质，随用随报，一直保持着余额不变，年底时交回，年初时再借。

2，备用金在会计上的管理：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用和贪污，一经发现严肃处理。

本制度规定了备用金借用和报账手续及备用金的管理要求。备用金借款和报销手续工作人员需临时借用备用金时，先到财务部办事处索取“借款单”，财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，一式三联，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经项目主管经理签字同意，再由财务负责人签字批准后，方可到财务部办事处办理借款手续。

财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后才能办理付款手续。借款人员完成业务后应在三日内到财务部办事处索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并经主管经理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。

借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。

备用金的管理因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部办事处根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。

财务部办事处应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时清理。借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部办事处发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部办事处将从下月起直接从借款人奖金中抵扣，不再另行通知。

跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销年借款。。

会计学预借的定义预借差旅费会计分录：借：其他应收款——XX职工，贷：库存现金/银行存款；出差后报销差旅费时：借：管理费用/销售费用(实际发生的差旅费)，贷：其他应收款(出差前预借的款项)，库存现金/银行存款(预支和实际发生的差额)（可借可贷）。

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。

通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

预借与借支的区别是什么预支是一个汉语词汇，基本意思是预先付出或领取款项。

借支：指企业向银行等金融机构以及其他单位借入的资金，包括信用借支、抵押借支和信托贷借支。

借支也可以指某人向银行等金融机构以及其他单位和个人借入的资金，包括信用借支、抵押借支和信托借支等。

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