【推荐】LG天价遗产税的启示蔡万霖买了多少保险避税

LG集团发布最新公告，40岁的集团会长具光谟继承其父具本茂持有的LG股权11.3％中的8.8％，持股比例由6.2％增至15.0％，成为LG集团第一大股东。已故董事长具本茂剩余的2.5％股份，由他大女儿和二女儿分享。

上述3名继承人，也就是具光谟和具本茂的两个女儿，需要在5年之内分期支付遗产税，

其总金额估计超过7000亿韩元（约43亿元人民币），将成为韩国历史上韩国财阀缴纳金额最高的一笔遗产税。

目前LG方面表示，“将根据相关法律，透明、诚实地支付股票的遗产税。"

处于财富金字塔顶尖的人群，留给普通人想象的空间越来越大了，无论是43亿还是83亿，无非就是数字符号的变化。

真正炸裂大众神经的是遗产税这三个字。

天价遗产税，这并非孤例：

台湾资深出版人、前英业达副董事长温世仁2003年因中风骤然过世，享年57岁；其夫人吕玉春也于2007年内因心肌梗塞骤然去世。由于夫妻两人骤逝，来不及做避税规划，而生前资产极其庞大，被台湾税务部门课以高达50%的遗产税，总额共达60亿元新台币，堪称台湾财税史上缴纳遗产税最高的夫妻。

台湾台塑集团董事长王永庆堪称是遗产税案例的“代言人”，他在2008年因心脏衰竭而过世，享年92岁。王永庆生前并无留下遗嘱，其价值高达600亿元新台币的遗产，除了导致家族成员的遗产大战外，还使得台湾税务部门核定其继承人须缴遗产税119亿元，创下台湾最高遗产税纪录。

另外早在2014年，韩国媒体曾公开报道，三星集团会长李健熙病倒后，其独子李在镕即制定了缴纳遗产税的方案。李健熙拥有价值近160亿美元的三星股份，全部继承的话李在镕需要缴纳数十亿美元的税款。

根据韩国法律，超过30亿韩元（约人民币180万）的遗产需要缴纳50%的遗产税。据每日经济新闻报道，韩国的遗产税排在世界前列，最高缴纳税率要高于法国的45%，英国、美国的40%，与德国、瑞士持平。

目前，世界范围内127个拥有税收制度的国家中，

已有114个国家都开征了遗产税，比例高达90%。

一国设定遗产税的目的很明确，就是为了增加财政收入、保障社会公平。

尽管遗产税不是新鲜事物，但由于新闻报道的遗产税案例常常和富豪挂钩，再加上我国尚未开征遗产税，因此大部分人认为遗产税离自己十分遥远。

遗产税并非富人专利

，并且我国遗产税开征只是时间问题。2004年，国务院发布征收遗产税草案，目前被广泛拿来做参考的是《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》第二条：

及至个人存款实名制、个人税收申报制度以及房地产登记制度工作的落地，征收遗产税的准备已经全部走完。深圳地区甚至不止一次在媒体公开2016年希望征收遗产税的试点计划。中国征收遗产税的消息不再是空穴来风，而更像是即将掀起骤雨的风暴。

如果按照这个税率表来征收的话，普通老百姓，尤其是一线城市的老百姓，哪怕只有一套价值100万以上的房子，也会成为遗产税的征税对象。

大部分人都会认为，自己的财产迟早都是子女的。但是在遗产税面前，真的不是你以为的就是你以为的，很有可能后代会因为没有足够的现金去“解冻”遗产而推迟继承甚至无法继承。

面对遗产税，我们该做怎样的财富传承规划呢？

我们再来看一个案例：

台湾首富蔡万霖2004年突发心肌梗塞去世，留下了46亿美元的遗产，按照台湾遗产法律估算，如果他生前没有做过任何财产安排，子女需要缴交782亿新台币的遗产税。可是，其家族最终只缴纳了5亿新台币的遗产税。原来，作为台湾国泰人寿的老板，蔡万霖购买了数十亿新台币的大额寿险保单，这些大额保单被放置在其家族信托中，他将资产逐渐转移出自己的名下，最终起到了节税及保护资产的作用。

这个案例中，出现两个重要的金融工具：

家族信托和大额保单

他们在资产传承中可以发挥怎样的作用呢？

家族信托

家族信托是实现家庭财产保护和传承的一种强大的法律工具，具有灵活、私密、持续管理、隔离风险四大功能。

根据《中华人民共和国信托法》第十五条的规定，

当委托人不是唯一受益人时，委托人死亡后，信托仍然存续，而信托财产并不参加遗产分配，所以也不存在缴纳遗产税的问题

。

家族信托在一些发达国家，甚至我国香港地区已经是体系完备的合理节税工具了，如乔布斯、梅艳芳、等明星大腕，在离世钱都及时将财产委托给了家族信托，使财富得到保护和传承。但在我国内地，家族信托的发展还处于起步阶段，而且家族信托对于普通老百姓来说，还是门槛比较高的，一般很少会用到。

人寿保险

以被保险人的寿命为保险标的，且以被保险人的生存或死亡为给付条件的人身保险。

保险是更为常见和熟知的金融工具。根据《中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》第五条，

被继承人投保人寿保险所取得的保险金不计入应征遗产总额

。

父母作为投保人和被保险人，购买大额保单（年金险），将资金交付给保险公司，从法律上隔绝了对这笔财产的所有权，但是保留了相应控制和受益的权利（比如保单贷款、生存金领取等）

。将受益人指定为第二代子女，这就将资金的性质转变为了保险金而非遗产，换句话说，就是父母通过保险，利用生死，转换了财产的性质，使得生前资产在死后不作为遗产。

同时，保险还有另一个优势，就是

保险赔偿金可以作为遗产税的税源，为继承人提供一笔高额现金来“解冻”被继承人的遗产

。香港已逝著名影星张国荣生前积累了3亿港币资产。按照香港的税法，张国荣的遗产受益人应为此缴纳4000多万元的遗产税。但张国荣生前考虑周全，先后购买了4份保单。他去世后，其继承人可获得总值约在3000万至4000万港币之间的保险赔偿金，这笔资金完全可以作为税源来缴纳遗产税，去“解冻”3亿港币的资产。

对于普通老百姓来说，还有一个最简单直接的方法应对遗产税，那就是

提前为孩子置业

。

一般为孩子购置房产的最佳时间是10岁至16岁。在这个年龄段，孩子具有法律行为能力，18岁后有完全民事行为能力，可以买卖房产。即使父母离世，只要房产证上是孩子的名字，他们就不再需要走遗产继承这一过程。但是这一方式也存在很大的风险，比如子女随意或被人利诱卖出房产等情况发生。

对于普通人而言，人寿保险算是比较安全、简便的财富配置工具；对于高净值人士来说，“保险+信托”一定是最可靠的方法。

埃孚欧律师事务所合伙人罗兴律师曾这样评价财富传承规划的重要性：

"在阳光下深度思考，在风雨中闲庭信步。"

对于财富传承的规划宜早不宜晚，在专业人士的帮助下，充分利用遗嘱、法律协议、信托、保险等传承工具，才能做到在风雨中闲庭信步！

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